수입 3,000만원 프리랜서 소득세 계산 흐름 예시
종합소득세가 실제로 어떻게 계산되는지 숫자로 보면 이해가 빨라요. 아래 숫자는 흐름을 설명하려고 만든 가상의 예시이고 실제 세액과 다릅니다. 개별 계산은 홈택스 신고서나 국세청 상담센터(126)에서 확인해 주세요.
1. 가정
수입금액 3,000만 원, 장부로 확인된 실제 경비 1,000만 원, 소득공제 합계 300만 원, 세액공제는 없다고 가정해요. 지급처에서 3%(소득세분)가 원천징수됐고 중간예납은 없다고 봅니다.
2. 단계별 계산
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 사업소득금액 | 3,000만 원 - 1,000만 원 | 2,000만 원 |
| 과세표준 | 2,000만 원 - 소득공제 300만 원 | 1,700만 원 |
| 산출세액 | 1,700만 원 × 15% - 126만 원 | 129만 원 |
| 기납부세액 | 3,000만 원 × 3% | 90만 원 |
| 납부할 세액 | 129만 원 - 90만 원 | 39만 원 |
3. 세율표 읽기
국세청의 2023~2025년 귀속 세율표에서 과세표준 1,400만 원 이하는 6%, 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하는 15%에 누진공제 126만 원이에요. 세액은 과세표준에 세율을 곱하고 누진공제액을 빼서 계산합니다. 국세청 예시도 과세표준 3,000만 원에서 15%를 곱하고 126만 원을 빼 324만 원을 구해요. 위 예시의 과세표준 1,700만 원은 15% 구간에 해당합니다.
4. 이 예시에서 빠진 것
지방소득세는 별도로 신고·납부하고, 3.3%의 0.3% 부분은 지방소득세로 이미 선납됐어요. 실제 신고에서는 세액공제, 가산세, 중간예납 등이 달라질 수 있습니다. 경비가 더 크거나 공제가 더 많으면 결과가 환급으로 바뀔 수도 있어요.
5. 따라 하는 방법
- 한 해 수입을 지급처별로 합산해요.
- 장부로 계산한 경비를 빼 사업소득금액을 구해요.
- 소득공제를 빼 과세표준을 만들어요.
- 세율표로 산출세액을 계산해요.
- 3.3%로 낸 세액과 비교해 납부 또는 환급을 확인해요.
6. 장부가 없다면: 단순경비율로 계산하면
장부 없이 신고하고 단순경비율 대상이면 소득금액을 이렇게 계산해요(국세청 종합소득세 개요). 사업소득금액 = 수입금액 - 수입금액 × 단순경비율. 위 예시에서 단순경비율을 60%로 가정해 볼게요(실제 비율은 업종코드마다 달라요).
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 사업소득금액 | 3,000만 원 - 3,000만 원 × 60% | 1,200만 원 |
| 과세표준 | 1,200만 원 - 소득공제 300만 원 | 900만 원 |
| 산출세액 | 900만 원 × 6% | 54만 원 |
| 기납부세액 | 3,000만 원 × 3% | 90만 원 |
| 환급 | 54만 원 - 90만 원 | 36만 원 |
같은 수입이라도 실제 경비가 1,000만 원이라고 장부에 적은 경우(납부 39만 원)와 경비율을 쓴 경우(환급 36만 원)의 결과가 달라요. 경비율이 실제 경비보다 높게 잡힌 가정이라 그런 것이고, 반대로 실제 경비가 경비율 금액보다 크면 장부가 유리해요. 지방소득세는 두 경우 모두 별도예요.
7. 핵심 정리
- 계산은 수입, 경비, 소득공제, 세율, 세액공제, 기납부세액 순서로 흘러요.
- 2025년 귀속 세율은 과세표준 구간별 6%~45%이고 누진공제를 빼서 계산해요.
- 3.3%는 최종 계산 마지막에 차감되는 선납세액이에요.